YÜKLENİLEN KDV
LİSTESİNE YENİ EKLENEN BÖLÜMLER HAKKINDA
· Belgenin İndirime Konu Edildiği KDV Dönemi : Bu alan 2015/11 iade
dönemi itibariyle yüklenilen KDV listesi verilmesi gereken bütün iade işlem
türleri için doldurulması zorunlu alandır. Yüklenilen KDV listesine yazılan
belge hangi dönem indirilecek KDV hesabına dahil edilmiş ise o dönem yazılmalıdır. Örneğin; 01.04.2014
tarihli belge 2014/04 dönem KDV beyannamesinde “bu döneme ait indirilecek KDV”
bölümüne dahil edilmiş ise bu alana 201404 yazılacaktır. Yukarıdaki tablonun 1. Satırında olduğu gibi. Ancak, 07.06.2014 tarihli belge 2014/07 dönem KDV beyannamesinde “bu döneme
ait indirilecek KDV” bölümüne dahil edildiğinden 201407 yazılacaktır. Yukarıdaki
tablonun 4. Satırında olduğu gibi.
· Belgenin
Yüklenildiği KDV Dönemi: Bu alan 405,406 ve 439 iade işlem türlerinden iadeler için doldurulması
zorunlu alandır. (405 ve 406
işlem türleri için 2015/11 dönemi itibariyle 439 işlem türü için ise 2016/01
dönemi itibariyle girilmesi zorunlu alandır.) Yüklenilen KDV listesine
yazılan belgenin yüklenildiği dönem yazılmalıdır. Belge hangi iade işlem türünden hangi dönemde
yüklenime konu olmuş ise o dönem yazılmalıdır. 406 ve 439 işlem türlerinden
iadelerde, iade talep edilen dönemde birden fazla aya ait yüklenim tutarları
tek yüklenilen KDV listesinde verilmektedir. Hangi belgenin tamamının veya bir
kısmının hangi ayda yapılan istisna satışlardan yüklenildiğini belirtmek için,
bu alan kullanılmalıdır. Örneğin, yüklenim listesinde yer alan belge 2014/08
döneminde yapılan istisna satışları için yüklenilmiş ise bu alana 201408
yazılır.
Aynı belge “Belgenin Yüklenildiği
KDV Dönemi” alanı farklı dönemler olarak yazılmak şartıyla birden fazla satıra
kaydedilebilir. Böylece indirimli orana tabi satışlar için aynı belge farklı
aylarda yapılan istisna satışlarda yüklenime konu olmuş ise bünyeye giren
yüklenim tutarları bölünerek (İndirimli Oran Hesaplama Tablosunda yazılı aylar
itibariyle yüklenilen KDV tutarları ile uyumlu olacak şekilde) yazılabilir.
Örneğin; 14.06.2015
tarih A serisi 125 No.lu belge 2015/06, 2015/08 ve 2015/10 dönem satışlarında yüklenime
konu olmuş ise “Belgenin Yüklenildiği KDV Dönemi” bölümünde belgenin yüklenildiği dönemler 201506, 201508 ve 201510 olarak birden fazla
satırda yazılabilir.
Böylece indirimli orana
tabi satışlardan iadelerde yüklenilen KDV listesine faturalar toplam tutar
olarak değil yüklenime konu olduğu satışlara göre ilgili aylarda bölünerek
yazılabilecektir. Yukarıdaki tablonun 11,12 ve 13.
Satırlarında olduğu gibi.
Kaynak ► GİB
Kaynak ► GİB
