KDV İadesinde İndirilecek KDV İadesinde Bilinmesi Gerekenler?
Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com
Cevap: Aynı döneme ilişkin olarak
birden fazla iade hakkı doğuran işlem türünden (örneğin; Kanunun 11, 13 ve
29’uncu maddeleri kapsamındaki işlemlerden) kaynaklanan iade talepleri
bulunanlarda indirilecek KDV listesinin bir kez verilmesi yeterli olup, her bir
işlem için ayrı ayrı bu liste aranmaz.
Listeye, fatura
düzenleme limitinin altında kalsa dahi her bir belge kaydedilir. Aynı
mükelleften yapılan alımlar belge bazında bu listelere ayrı ayrı girilir.
KDV iadelerinde
aranılan ve elektronik ortamda sistem üzerinden gönderilmesi gereken
"İndirilecek KDV Listesi"nin doldurulmasında aşağıda belirtilen
hususlara dikkat edilir.
a) Perakende
satış fişi veya yazar kasa fişlerinin gider belgesi kabul edildiği harcamalara
ait KDV tutarlarının indirimi mümkün olduğundan, söz konusu belgeler,
indirilecek KDV listelerine dâhil edilir, bu belgelerin gider belgesi olarak
kabul edilmediği harcamalara ait KDV ise indirim konusu yapılamayacağından
listeye de alınmaz.
b) Bu listeye,
fatura düzenleme limitinin altında kalsa dahi her bir belge ayrı ayrı
kaydedilir.
Ancak, 213 sayılı
Kanunun 219 uncu maddesinde hükme bağlandığı üzere; muamelelere ilişkin
belgelerin, muhasebe fişlerine kaydedilmesi ve defterlere kayıtların bu fişler
üzerinden yapılması halinde, belgelerin fişlere kaydedilmesi, defterlere
kaydedilmesi hükmündedir. Bu durumda, muhasebe fişlerinde yer alan belgelerin
esas defterlere en geç 45 gün içinde işlenmesi gerekmektedir.
c) Aynı
mükelleften yapılan alımlar bu listeye belge bazında ayrı ayrı girilir.
