kurumlar vergisi varsa bu tutarı tek taksitte, nisan ayının sonuna kadar ödeyeceklerdir.
Kurumlar Vergisi beyannamesi ve eki mali tablolar
Öte yandan, aktif toplamları veya net satışları toplamı Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen tutarları aşan mükelleflerin temel mali tabloların (ayrıntılı bilanço ve ayrıntılı gelir tablosu) yanı sıra ek mali tabloları düzenlemeleri ancak bu tablolardan sadece “Kar Dağıtım Tabloları” nı beyannameleri ekinde vergi dairelerine vermeleri gerekmektedir. 10 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile yapılan düzenleme uyarınca, 2014 yılı aktif toplamı 13.330.500,00 TL’yi veya net satışları toplamı 29.622.800,00 TL’yi aşan mükelleflerin 2014 yılı Kurumlar Vergisi beyannamesi ile temel mali tabloların (Ayrıntılı Bilanço ve Ayrıntılı Gelir Tablosu) yanı sıra, ek mali tablolardan (Ek Mali Tablolar; Satışların Maliyeti Tablosu, Fon Akım Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Kar Dağıtım Tablosu ve Yıllara İlişkin Özkaynaklar Değişim Tablosudur) sadece “Kar Dağıtım Tablosu”nu da vergi dairelerine vermeleri gerekmektedir.
Transfer fiyatlandırması yıllık belgelendirme yükümlülüğü
Daha önceki muhtelif yazılarımızda da açıklandığı üzere; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı” başlıklı 13’üncü maddesinde, kurumlar vergisi mükelleflerinin ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunmaları durumunda, kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacağı hükme bağlanmıştır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımına ilişkin düzenlemeler, Türkiye’deki tam ve dar mükellef gerçek kişi ve kurumların tamamının gerek yurtiçinde, gerekse yurtdışındaki ilişkili kişilerle yapmış oldukları mal veya hizmet alım ya da satım işlemlerini kapsamaktadır.
Konuyla ilgili olarak Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan 1 seri numaralı Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğin “7.1- Yıllık Belgelendirme” başlıklı bölümüne göre, kurumlar vergisi mükelleflerinin ilişkili kişilerle bir hesap dönemi içinde yaptıkları işlemlerle ilgili olarak kurumlar vergisi beyannamesinin verilme tarihine kadar “Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form” ile “Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu” nu hazırlamaları gerekmektedir. Söz konusu belgelerden “Transfer Fiyatlandırması Formu”nun kurumlar vergisi beyannamesi ekinde (anılan form e-beyannamenin “Ekler” bölümünde yer almaktadır) vergi dairesine gönderilmesi gerekmekte...
Kaynak ve Yazının Devamı ► http://www.dunya.com/kurum-beyanlari-yapilirken-hatirlatmalar-159556yy.htm
