İhraç Kaydıyla Yapılan Mal Teslimlerinde, İmalatçı Belgesi ve Sanayi Sicil Belgesi Olmadan Tecil-Terkin Uygulamasından Yararlanılabilir Mi?

Güney Çınar 
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir 
Bilim Uzmanı 

MuhasebeTR 

Bilindiği gibi tecil-terkin uygulamasından yararlanabilmek için kapasite raporu ve sanayi sicil belgesine sahip olunması gerekmektedir. Ancak bazı firmalar gerekli kurumlardan imalatçı belgesi ve sanayi sicil belgesi almadan veya sanayi sicil belgesine sahip olanların üretim kısmında ara mamulleri yazılı olmadığı halde ara mamulün ihraç kayıtlı satışlarında tecil-terkin işlemlerinin yapılması konusunda sıkıntıyı düşmekte olup, çözüm önerisi olarak ise ihracatı gerçekleştiren firmadan KDV’nizi tahsil ederek düzeltme KDV beyannamesi verilmesi yönünde önerilerde bulunulmaktadır. Oysaki bu konuyla ilgili verilmiş muktezalarda ve KDV Uygulama Genel Tebliğinde bu durumdaki firmaların tecil-terkin uygulamasından yararlanabileceği ifade edilmiştir.

KDV’de Kısmi Tevkifat Uygulaması Kapsamına Giren Malların İhraç Kayıtlı Teslimi

KDV’de Kısmi Tevkifat Uygulaması Kapsamına Giren Malların İhraç Kayıtlı Teslimi

Hamza Kocadal
Vergi Müfettiş Yrd. 
İstanbul Küçük Ve Orta Ölçekli Mükellefler Grup Başkanlığı 

GİRİŞ
Çalışmamızda 3065 Sayılı KDV Kanununda yer alan kısmi tevkifat uygulaması ve ihraç kayıtlı teslim hükümleri göz önüne alınarak, kısmi tevkifata tabi malların ihraç kayıtlı teslimi halinde uygulanacak işlemler ele alınacaktır.

KDV-1 Beyannamesi Değişikliği

01.09.2015 - KDV-1 Beyannamesi Değişikliği

KDV-1 Beyannamesinin İhraç Kaydıyla Teslimler kulakçığında, Girişi yapılan Yüklenilen KDV tek satıra indirgenmiştir. Yüklenilen KDV'nin Oran ( % 1, 8,18) bazında değil, toplu olarak girilmesi gerekmektedir. Lütfen BDP programınızı güncelleyiniz. 

İhraç Kayıtlı Satışta Gümrük Beyannamesinde İmalatçı Firmanın Yanlış Yazılması

İhraç Kayıtlı Satışta Gümrük Beyannamesinde İmalatçı Firmanın Yanlış Yazılması 

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Soru: İhraç kayıtlı satışta Gümrük Beyannamesinde imalatçı firmanın yanlış yazılması halinde KDV

DİİB sahibi mükelleflerin ihraç kaydıyla tesliminde iade edilecek KDV hk

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI  İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Katma Değer Vergisi Grup Müdürlüğü
Sayı	:	39044742-130-137		28/01/2015
Konu	:	DİİB sahibi mükelleflerin ihraç kaydıyla tesliminde iade edilecek KDV

İlgide kayıtlı özelge talep formunda; dahilde işleme izin belgesi sahibi mükelleflerin ihraç kaydıyla teslimlerinde iade edilecek katma değer vergisinin hesaplanması konusunda tereddütleriniz olduğu belirtilerek konu hakkında Başkanlığımız görüşü sorulmaktadır.