e-Fatura Sıkça Sorulan Sorular
06.02.2018 Tarihli Güncel Versiyonudur. (e-Fatura (Mevzuat) Sorularından 6. Soru ile Başvuru ve Mali Mühür Sorularından 18. Soru Güncellenmiş, e-İhracat Sorularından 62, 63 ve 64 no.lu 3 Yeni Soru Eklenmiş ve 8, 37 ve 38 no.lu Sorular Güncellenmiştir.)
UYGULAMA
|
SIRA NO
|
SORU
|
CEVAP
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
1
|
e-Fatura üzerinde merkez-şube ayrımı nasıl gösterilebilir ?
|
Düzenlenen faturada
merkez/şube ayrımının yapılabilmesi mümkün
olup, portal kullanıcıları için manuel giriş yapılması gerekiyorsa
fatura alıcısı veya göndericisi kısmının ad - soyad/ünvan bölümüne
merkez ya da
şube olduğu bilgisi
girilebilecek ve ilgili
şube veya merkezin
adres bilgileri
eklenebilecektir.
Ancak fatura düzenlenirken portal kullanıcısı olduğu halde manuel giriş yapmayıp yükleme modulü kullanılıyorsa veya kullanıcı tarafından entegrasyon veya özel entegrasyon yöntemlerinden biri seçilmişse merkez/şube ayrımının gösterilebileceği alan "UBL-TR Ortak Elemanlar" Teknik Klavuzunda belirtilmiş olup, buna göre Klavuzun 2.2.20 Party bölümünde açıklandığı gibi "AgentParty" alanına ilgili şubenin bilgileri girilebilecektir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
2
|
e-Fatura sistemine
kayıtlı kullanıcı perakende satış fişi/ödeme kaydedici cihaz fişi kullanabilir mi? |
VUK 167
Sıra No’lu Genel
Tebliği uyarınca fatura
kullanmaları zorunlu bulunanların fatura
yerine perakende satış fişi
kullanmaları durumunda, bu
kişiler açısından perakende
satış fişleri geçerli olmayacaktır.
Ancak, Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 257’nci maddesinin Maliye Bakanlığı’na verdiği yetkiye dayanılarak yayımlanan VUK 204 Sıra No’lu Genel Tebliği ile, mükelleflerin ticari faaliyetlerine ilişkin olarak iş yerlerinde kullanılmak ve tüketilmek amacıyla satın aldıkları (kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve bedeli fatura düzenleme mecburiyetini belirleyen kanuni haddi aşmayan diğer bir anlatımla, perakende satış fişi (veya yazar kasa fişi) düzenleme sınırları içinde kalan mal ve hizmet bedelleri için düzenlenen perakende satış veya yazar kasa fişlerinin gider belgesi olarak kabul edilmesi uygun görülmüştür. İşletmenin tüketimi dışında, satışa konu olacak mal ve hizmetlerin alımlarında ise bedeli ne olursa olsun fatura alınması, defterlere faturalara dayanılarak kayıt yapılması gerekmektedir. Buna göre, e-fatura sistemine kayıtlı bir şirketin, e-fatura sistemine kayıtlı diğer firmalardan işyerinde kullanmak ve tüketmek amacıyla satın aldığı (Kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve fatura kullanma sınırının altında kalan alımlarını, perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi ile |
belgelendirmesi
mümkün bulunmaktadır.
Uygulamanın sahada yalnızca bir istisnası olup, akaryakıt istasyonlarında pompa ÖKC’lerden düzenlenen ÖKC fişleri karşılığında e-Fatura düzenlenmesine gerek olmayıp, söz konusu ÖKC fişleri tutarına bakılmaksızın fatura yerine geçer belge kabul edilecektir. Bu nedenle bu kapsamda yapılan işlemler için ÖKC fişi düzenlenmiş ise ayrıca bir e-Fatura aranmamalıdır. |
|||
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
3
|
e-Faturada
sehven bir sıra numarası
atlanmış ve o numaraya hiç fatura kesilmemesi halinde nasıl bir işlem yapılmalıdır? |
e-fatura
uygulaması kağıt faturanın tabi olduğu hükümlere tabidir. Buna göre e-Fatura uygulamasında her seri
kendi içerisinde müteselsil
sıraya uygun olarak
düzenleneceğinden, atlayan faturalara
ilişkin olarak;
* Yazılımınızın imkan vermesi halinde atlanılan numaralara iptal kaydı düşülmelidir. *Bağlı bulunulan Vergi Dairesi Müdürlüğüne dilekçe ile izahatte bulunulması gerekmektedir. Yeni düzenlenecek faturalar aynı seri numarası kullanılarak en son kesilen fatura numarasından sıra atlamadan ve atlanılan sıra numaraları kullanılmadan devam edilmelidir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
4
|
E-fatura düzenlerken dövizli faturada bedelin Türk
Lirası karşılığı
gösterilmeli midir?
|
e-fatura
kağıt faturanın tabi olduğu kurallara tabidir. Buna göre Vergi Usul
Kanunu’nun 215/2-a maddesinde;
“Kayıt ve belgelerde Türk para birimi kullanılır. Belgeler, Türk parası karşılığı gösterilmek şartıyla, yabancı para birimine göre de düzenlenebilir. Şu kadar ki yurt dışındaki müşteriler adına düzenlenen belgelerde Türk parası karşılığı gösterilme şartı aranmaz.” hükmü yer almakta olup buna göre faturanız düzenlenmelidir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
5
|
e-Fatura yerine
kağıt fatura
düzenlenmesinin hükmü nedir? |
397 Sıra
Nolu VUK Genel Tebliğine değişiklik getiren 447 sıra nolu VUK Genel Tebliğinin yürürlüğe girmesiyle "
..kağıt faturanın hiçbir
hükmü yoktur.." ifadesi
kaldırılmıştır. Bununla ifade
"Elektronik fatura
uygulamasına dâhil olan
mükelleflerin elektronik fatura
uygulamasına kayıtlı olan
diğer mükelleflere düzenleyecekleri faturaların elektronik fatura
olması zorunludur. Bu zorunluluğa uymayan mükellefler hakkında
Vergi Usul Kanununda
öngörülen cezai hükümler
uygulanacaktır." şekline
dönüşmüştür.
Buna göre kağıt fatura mali açıdan geçerli bir belge olmakla birlikte e-fatura kullanıcılarının birbirine e- fatura düzenlemesi gerektiğinden VUK ceza hükümleri (353/I) uygulanabilecektir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
6
|
Serbest meslek makbuzunu da
e- fatura uygulaması
içinde mi düzenlenmelidir? |
487 Sıra
No.lu VUK Genel
Tebliğinin yayınlanmasıyla birlikte
Serbest Meslek Makbuzu
da kağıt ortamında ya da
e-Fatura uygulamasına olmadan e-SMM uygulamasına dahil olarak elektronik
ortamda düzenlenip, kağıt ya da elektronik ortamda iletilebilir.
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
7
|
İstisna uygulanmadığı halde fatura tipi "İSTİSNA" olarak düzenlenip
gönderilmiş fatura bu şekilde kayıtlara alınabilir mi? |
İstisna,
ihraç kayıtlı, özel matrah gibi fatura tipleri e-Fatura UBL-TR yeni versiyona geçiş ile birlikte öngörülmüş fatura
tipleridir. mevzuatsal olarak
bu faturaların ilgili
tipleri seçilerek oluşturulması gerektiği konusunda
herhangi bir hüküm
bulunmamakla birlikte teknik
anlamda takip için
standart tiplerin
seçilmesi uygundur. Bu nedenle söz
konusu fatura tabi
olduğu Vergi Kanunu
Hükümlerine uygun olarak düzenlenmiş olmak kaydıyla yasal defter ve
kayıtlar alınabilecektir.
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
9
|
Akaryakıt
pompalarından çıkan ÖKC fişleri e-
Faturaya dönüştürülmeli mi? |
68 Seri
No.lu Ödeme Kaydedici Cihaz Genel Tebliğinde yapılan açıklama uyarınca, taşıt
tanıma, müşteri tanıma veya özel
anlaşmalara dayanılarak yapılan
akaryakıt satışları ile
ilgili olarak bilahare
ayrıca fatura düzenleneceği için bu tür satışlarda her iki tarafın da
e-Fatura kullanıcısı olması halinde e-fatura uygulaması kapsamında fatura
düzenlenmesi gerektiği
Taşıt tanıma, müşteri tanıma veya özel anlaşmalara dayanılarak yapılan satışlar dışında, taşıtlara yapılan ve akaryakıt pompalarına bağlı ÖKC’ lerden otomatik olarak çıkan (plaka numarası ihtiva eden ve fatura yerine geçen) fişlerle belgelenen satışlarda ise toplam tutar fatura düzenleme tutarının altında veya üstünde olsa dahi ayrıca e-Fatura düzenlenmeyeceği ve bu satışlara ait ÖKC fişlerinin fatura yerine geçen belge olarak kabul edileceği tabiidir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
10
|
e-Faturaya süresinde geçmeme ve süresinde başvuru
yapılmamasının cezai yükümlülüğü nedir? |
İlgili
mevzuat biriminin verdiği bilgiye göre mükellefin ;
“*Süresinde e-faturaya dahil olunmaması halinde mükerrer 355.md uyarınca özel usulsüzlük cezasını gerektirir. *Süresinde başvuru yapmama 352/7. Bendi…> 2.derece usulsüzlük cezasını gerektirir. * Hem süresinde başvuru yapmayıp, hem de süresinde e-faturaya geçmeme durumunda usulsüzlük ve özel usulsüzlük ayrı ayrı kesilir.” Denilmektedir. Bununla birlikte Başkanlığımız VUK hükümlerinde değişiklik yapılarak caydırıcı ve ağırlaştırılmış cezalar için kanun teklifi hazırlamış bulunmaktadır. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
11
|
e-Fatura sisteminde fatura tarihi intaç tarihine göre düzeltilebilir mi?
|
İhracatta
fatura tarihi ile intaç tarihi arasında zaman farkı oluşabilmektedir. Bu
durum fatura üzerinde düzeltme
yapılmasını gerektiren bir
durum değildir. İntaç
tarihi yasal kayıtlar,
beyan ve bildirimler açısından önemli
olup fatura üzerinde
düzeltme yapılmasını gerektirmemektedir. Ancak
saha uygulamalarında
muhasebe kuralları çerçevesinde gerçekleştirilmesi gereken
düzelme kayıtlarından ziyade
hatalı bir şekilde fatura üzerinde değişiklik
yapıldığı görülmektedir. Vergi daireleri intaç tarihi sarkması
durumunu göz önünde bulundurarak işlem yapmaktadır.
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
12
|
e-Fatura kesilmesi gerekirken kağıt fatura kesilmiş olması
durumunda bu kağıt faturanın KDV indiriminde
kullanılması KDV iadesini engeller mi? |
e-Fatura kullanıcılarının birbirlerine e-fatura
düzenlemesi zorunludur. Bu
zorunluluğa uymayan
mükellefler VUK ceza
hükümlerine tabidir. Mevzuat
birimlerinden alınan görüşler
doğrultusunda düzenlenen
kağıt faturaların kdv
ve gider indiriminde
kullanılabileceği kabul edilmişse
de e-fatura yerine kağıt fatura
düzenlemenin 213 Sayılı VUK kapsamında cezai sorumluluğu bulunmaktadır.
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
13
|
Dahilde işleme
izin belgesi kapsamında
düzenlediğim e- faturalar, fatura üzerinde ait
olduğu DİİB numarası bulunmadığı
gerekçesiyle GTB ya da Ekonomi Bakanlığı tarafından kabul edilmemektedir. Nasıl
bir yol izlemeliyim? |
Portal
yöntemini kullanıyorsanız manuel girişte DİİB NO kısmını yazabilmeniz için faturanın
açıklama ( not) alanı kullanılabilir. Bunun dışında portal yöntemi
kullanıcıları fatura yükleme modülü aracılığıyla veya entegrasyon /özel
entegrasyon yöntemlerinden biri seçilerek de UBL-TR içinde;
Delivery/Shipment/TransportHandlingUnit altında aşağıdaki gibi belirtilebilir. “<cac:CustomsDeclaration> <cbc:ID schemeID="DIIB">dahilde işleme izin belge numarası buraya yazılacak</cbc:ID> </cac:CustomsDeclaration>” Eğer faturanız düzenlenip gönderildiyse tarafların karşılıklı olarak verecekleri dilekçeye istinaden faturanız istisnai bir uygulama olarak birimimizce başarısız fatura koduna çekilebilir ve aynı fatura tekrar düzenlenebilir. (Öncelikle Ekonomi Bakanlığına bir dilekçe ile başvurulması ve ilgili Bakanlığın uygun görmesi üzerine bize durumu iletmesi gerekmektedir. ) |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
14
|
İhracat e-
faturalarının fiili çıkış tarihi fatura tarihi olarak değiştirilmeli mi? KDV raporlarında hata verir mi? |
Fatura tarihi
ile gümrük beyannamesinin kapanış tarihinin aynı tarih olması mümkün
değildir. Gümrük işlemleri için önce fatura düzenlenmektedir ve bu faturaya
istinaden gümrük beyannamesi açılmaktadır. Sonra malın fiili çıkış işlemi
yapılıyor ve gümrük beyannamesi kapatılıyor.
GİB ihracat tarihi olarak söz konusu malların Türkiye gümrük bölgesinden çıktığı tarihi (İntaç Tarihi) baz almaktadır. Bu dönem beyannamesinde ihracat olarak beyan edilmesi gerekmektedir. Bu nedenle, esas olan fatura tarihinin gümrük beyannamesi kapanış tarihinden önce olmasıdır. İstisnai durumlarda aynı gün de olabilir. Ama böyle bir zorunluluk yoktur. Ayrıca fatura tarihinin intaç tarihinden önce olması KDVİRA raporlarında da hata verecek bir durum değildir. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
15
|
İhracat e-
faturalarının fiili çıkış tarihine göre muhasebe kayıtlarına işlenmesi nasıl olmalıdır? |
Düzenlenmiş olan
bir e-faturaya sonradan
müdahale edilmesi mümkün
bulunmamaktadır. İhracata
ilişkin olarak sonradan ortaya çıkacak kur farkının “kambiyo karı veya
zararı” olarak değerlendirilmesi ve
yapılacak yevmiye kaydı
ile düzeltilmesi gerekmektedir. Konu,
muhasebe uygulamalarına ilişkin olup yapılacak
kaydın, 1 Sıra
No.lu Muhasebe Sistemi
Uygulama Genel Tebliği
ve daha sonra
bu konuda yayımlanan diğer Tebliğlere göre işlem yapılmasını
gerektirmektedir.
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
16
|
Portalda ökc
bilgisi bölümünü hangi
durumlarda ve nasıl kullanmam gerekir?
|
YNÖKC
Bilgi fişi bilgilerini portalde girmeniz teknik olarak zorunlu değildir.
Ancak YNÖKC kullanan e-fatura
mükelleflerinin mevzuatsal olarak
bilgi fişi bilgilerini
e-faturada ilgili alanlara
doldurmaları gerekmektedir.
ÖKC Bilgisine (Fiş tip'e) bir bilgi girilirse sistem diğer alanları da isteyecektir. ÖKC bilgisine hiç bir şey yazılmazsa hata vermeyecektir. Ancak mevzuatsal olarak YNÖKC kullanan e-fatura kayıtlı kullanıcıları bilgi fişlerinde bulunan Tarih, Fiş No, Z No, YN ÖKC Seri No bilgilerinin fatura üzerine yazacaktır. |
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
17
|
Portalde
özel matrahlı fatura
nasıl
düzenlenir? |
Konuyla
ilgili efatura.forum sitemizdeki 27617 no.lu soruyu inceleyiniz
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
18
|
Portalde tevkifatlı fatura nasıl
düzenlenir? |
Konuyla
ilgili efatura.forum sitemizdeki 36886 no.lu soruyu inceleyiniz
|
E-FATURA
(MEVZUAT)
|
19
|
KDV’nin sıfır geçilmesi gereken
bir fatura keserken hangi kod seçilmelidir?
|
İstisna kapsamında
bir fatura kesiliyorsa
İSTİSNA fatura tipi
seçilip KDV Mevzuatında
öngörülen istisna
türlerinden hangisine göre
işlem yapılacaksa ona
karşılık gelen kod
seçilmelidir. Eğer fatura istisna kapsamında düzenlenen bir
fatura değilse SATIŞ fatura tipi seçilip 351 “ İstisna Olmayan Diğer” kodu
seçilmelidir.
|
