KDV İadelerinde Yüklenilen KDV Listelerinde Bilinmesi Gerekenler Nelerdir?
Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com
Cevap: Yüklenilen KDV listesi, esas
itibarıyla, iadesi talep edilen KDV hesaplama tablosunda yer alan hesaplamalara
konu olan vergili mal ve hizmet alışlarına ilişkin KDV’nin dayanak belgeler
itibarıyla listelenmesinden ibarettir.
İşlemin bünyesine
giren vergi miktarına ilişkin listede, iade hakkı doğuran işlem nedeniyle
iadesi talep edilen tutarın hangi girdiler nedeniyle yüklenildiğine (örneğin,
mamul mal alımları, hammadde alımları, yardımcı malzeme alımları, hizmet
alımları, genel gider, ATİK gibi) ilişkin bilgilere, dayanak belgeler
itibarıyla yer verilir.
KDV iadelerinde
aranan ve elektronik ortamda sistem üzerinden gönderilmesi gereken
"Yüklenilen KDV Listesi"nin doldurulmasında aşağıda belirtilen
hususlara dikkat edilir:
a) Perakende
satış fişi veya yazar kasa fişlerinin gider belgesi kabul edildiği harcamalara
ait KDV tutarlarının indirimi mümkün olduğundan, söz konusu belgeler,
yüklenilen KDV listesine dâhil edilebilir. Bu belgelerin gider belgesi olarak
kabul edilmediği harcamalara ait KDV ise indirim konusu yapılamayacağından
listeye de alınmaz.
b) Bu listeye,
fatura düzenleme limitinin altında kalsa dahi her bir belge ayrı ayrı
kaydedilir.
c) Aynı
mükelleften yapılan alımlar bu listeye belge bazında ayrı ayrı girilir.
ç)İşlemin
bünyesine doğrudan giren KDV tutarları ile işlemle ilgili olmak kaydıyla genel
giderler ve ATİK nedeniyle yüklenilen vergilerden işleme isabet eden KDV tutarı
yüklenilen KDV listesinde ayrıca yer alır.
