KDV Oranları BKK 2018/11333

KDV Oranları BKK 2018/11333

03 Şubat 2018 Tarihli Resmi Gazete

Sayı: 30321 

Karar Sayısı : 2018/11333

Ekli “Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar”ın yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığının 1/2/2018 tarihli ve 13663 sayılı yazısı üzerine, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 28 inci maddesine göre. Bakanlar Kurulu’nca 1/2/2018 tarihinde kararlaştırılmıştır.

KDV İndirimi Nasıl Belgelenir?

KDV İndirimi Nasıl Belgelenir?

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Cevap: 3065 sayılı Kanunun 34 üncü maddesine göre, yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait KDV’nin indirilebilmesi için aşağıda sayılan iki şartın gerçekleştirilmesi gerekmektedir.

İnternet vasıtasıyla yurtdışından satın alınan hizmetlere KDV getirildi!

İnternet vasıtasıyla yurtdışından satın alınan hizmetlere KDV getirildi!

Soner ALTAŞ - Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Başmüfettişi
Dünya Gazetesi

27 Mart 2015 tarihli DÜNYA gazetesinde yayımlanan “Avrupa Birliği’nde Yeni KDV Sistemi ve Diğer Ülkelere Yansıması” başlıklı yazımızda, Avrupa Birliği’nin 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren, dijital ürünlerin katma değer vergisinde yeni bir sisteme geçtiğini, Avrupa Birliği Konseyi’nin uygulamaya koyduğu 1042/2013 sayılı düzenlemesi ile telekomünikasyon, yayım ve elektronik hizmetlerde, satıcının bulunduğu yere göre KDV alınmasından vazgeçilip vergilendirmede tüketicinin bulunduğu ülkenin esas alındığını, düzenlemenin GSM, telefon, internet sağlama, televizyon ve radyo yayımcılığı, yazılım, bulut teknolojisi, online oyun, e-öğrenme, e-kurs, e-kitap, müzik ve video yükleme, hosting, online ödeme sistemleri gibi alanlarda faaliyet gösteren şirketleri kapsadığını, tüketicinin AB’de yaşaması ve yukarıda sayılan telekomünikasyon, radyo/televizyon yayımı ve elektronik hizmetlerinden satın alması durumunda, anılan düzenlemenin AB dışındaki şirketleri de kapsadığını, AB’nin bu amaçla kısa adı MOSS olan ve Türkçeye Mini Tek Durak Mağazası olarak çevirebileceğimiz Mini-One-Stop-Store adlı bir sistemini kurduğunu, ülkemizde teknolojiye erişimin ucuzlaması ve internet kullanımın yaygınlaşması ile birlikte artan e-ticaret hacmi dikkate alındığında, yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketlerden elektronik ortamda yapılacak dijital ürün satın alımlarında benzer bir sistemin uygulanabilirliğinin müzakere edilmesinin ve ülkemizde de hayata geçirilmesinin faydalı olacağını” yazmıştık.

Kamulaştırma işlemlerinde KDV uygulaması

Kamulaştırma işlemlerinde KDV uygulaması

Av. Nazlı Gaye Alpaslan
Hürses

Kamulaştırma işlemlerinde kamulaştırmaya konu arsa, arazi veya binalar hakkında KDV’si bu gayrimenkullerin işletmenin aktifinde yer alıp almamasına göre farklılık göstermektedir. Kamu kuruluşları tarafından istimlak, değiş – tokuş, ifraz, tevhid vb. yollarla iktisap ettiği taşınmazların durumları aşağıdaki gibi özetlenebilir:

Torba Kanun’la yapılan önemli değişiklikler

Torba Kanun’la yapılan önemli değişiklikler

Ekrem ÖNCÜ
Finans Gündem

TORBA KANUN'LA KURUMLAR VERGİSİ, GELİR VERGİSİ VE KDV KANUNUNDA YAPILAN ÖNEMLİ DEĞİŞİKLİKLER!

Bilindiği gibi 7061 sayılı Torba Kanun 5 Aralık 2017 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak bazı maddeleri bakımından yürürlüğe girdi ve bazı maddeleri bakımından da 1 Ocak 2018 itibariyle yürürlüğe girecektir. Bugünkü yazımızda Kurumlar Vergisi, Gelir Vergisi ve KDV Kanunu’nda yapılan değişiklikler ele alınacak ve değişikliklerin neler getirdiği açıklığa kavuşturulmaya çalışılacaktır.

Yıl sonu için katma değer vergisi notları

Yıl sonu için katma değer vergisi notları

Recep BIYIK
Dünya Gazetesi

Usul hükümlerine uyum önemli

Katma değer vergisi (KDV) uygulamasında bazen şekil özün önüne geçebiliyor. Usul hükümlerine uyulmamış olması, cezalar yanında bazı haklardan yararlanmayı önleyebiliyor. Bu nedenle her şeyden önce yasalarda belirtilen şekil şartlarına uyulması önemli. Bu çerçevede yılbaşı öncesi ve sonrasında özellikle şu konulara dikkat edilmeli. 

Teşvik Belgesi Kapsamında Satış Yapanlar Dikkat-1

Teşvik Belgesi Kapsamında Satış Yapanlar Dikkat-1

Cumhur Çetin
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Denetçi
cetincumhur@gmail.com

Bilindiği üzere, 3065 sayılı KDV Kanununun (13/d) maddesine göre, Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflere, belge kapsamındaki makine ve teçhizat teslimleri KDV’den istisnadır.

İndirim Yoluyla Telafi Edilemeyen KDV’nin Belge Aranmaksızın İadesi

İndirim Yoluyla Telafi Edilemeyen KDV’nin Belge Aranmaksızın İadesi

ÖZET

:

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği’nde aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır. Türkiye içinde taşıma hakkı bulunmayan yabancı bayraklı gemilerin tadil, bakım ve onarım hizmetlerinde, geminin tersaneye giriş çıkış yaptığının Liman Başkanlığı tarafından verilecek belge ile tevsik edilmesi kaydıyla, istisna kapsamındaki hizmet nedeniyle yüklenilen ve indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’nin %50’si, hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye’ye getirildiğini tevsik eden belge aranmaksızın iade edilir. İade edilecek KDV’nin kalan kısmı, işleme ilişkin bedelin yarısının döviz olarak Türkiye’ye getirildiği oranda iade edilecektir, Sıvılaştırılmış Petrol Gazı (L.P.G.)'nın, motorlu taşıtlarda yakıt olarak kullanılacak olanları (otogaz) hariç olmak üzere Enerji Piyasası Düzenleme Kurumundan "LPG Dağıtıcı Lisansını haiz olanlarca teslimi ile bunlardan satın alanların sonraki safhalardaki teslimlerinden doğan KDV iadelerinin, yılı içinde vergilendirme dönemleri itibariyle talep edilmesi kaydıyla nakden yapılması uygulaması getirilmiştir, Özel tüketim vergisine tabi olan malların indirimli oran uygulanmak suretiyle tesliminden kaynaklanan KDV iade alacağının, bu mallara ilişkin ÖTV borçlarına mahsuben iadesinin mükellefin talebine bakılmaksızın münhasıran vergi inceleme raporu sonucuna göre yapılması uygulamasına son verilmiştir.

5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 15) ile 26/4/2014 tarihli ve 28983 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan “Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği”nde değişiklikler yapılmıştır.

Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ(Seri No: 15)

05 Aralık 2017 Tarihli Resmi Gazete

Sayı : 30261

Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı)’ndan:

KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE

DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ

(SERİ NO: 15)

“Oto galericiler”, KDVK’ nın 30/b. maddesi için üvey evlat mı?

“Oto galericiler”, KDVK’ nın 30/b. maddesi için üvey evlat mı?

Ömer ŞENER - Vergi Müfettişi (Ankara Büyük Ölçekli Mükellefler Grup Başkanlığı)
Dünya Gazetesi

Binek oto en sade tanımıyla ticari amaçla kullanılmayan, şahsi/ailesel ihtiyaçlara özgü araçlardır. Fakat bu tanımlama vergi mevzuatında biraz karmaşıktır. Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) kapsamında binek otolar gümrük tarife istatistik cetvelinin 87.03 pozisyonu kapsamında değerlendirilen araçlardır. Bu pozisyonda yer alan araçlar için 2 ve 8 seri no.lu gümrük genel tebliğlerine bakılabilir. Binek oto için yüklenilen KDV’nin hangi durumlarda indirilebileceği KDV’nin tartışmalı konusudur.

KDV de Bedelin Belirlenememesi Halinde Ne Yapılır ?

KDV de Bedelin Belirlenememesi Halinde Ne Yapılır ?

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Cevap: 3065 sayılı Kanunun 27 nci maddesine göre bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemler ile bedelin mal, menfaat, hizmet gibi paradan başka değerler olması halinde matrah, işlemin mahiyetine göre emsal bedeli veya emsal ücretidir.

İskontolar Faturada KDV Matrahından Düşülecek Midir?

İskontolar Faturada KDV Matrahından Düşülecek Midir?

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Cevap: 3065 sayılı Kanunun (25/a) maddesi ile teslim ve hizmet işlemlerine ilişkin olarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüllere uygun miktardaki iskontoların, KDV matrahına dâhil olmadığı hükme bağlanmıştır.

Şirketlerce Belediyelere Bağışlanan Gayrimenkuller, Kurumlar Vergisi ve KDV’ye Tabi Mi?

Şirketlerce Belediyelere Bağışlanan Gayrimenkuller, Kurumlar Vergisi ve KDV’ye Tabi Mi?

Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com

Aktifinde bulunan gayrimenkulleri, Belediyelere bağışlamak isteyen firmalarca son günlerde yoğun olarak sorulan bazı sorular da;

Binek Araç KDV'sinde 1984'te Kaldık

Binek Araç KDV'sinde 1984'te Kaldık

Cumhur Çetin
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Denetçi
cetincumhur@gmail.com

Bilindiği üzere, 25 Ekim 1984 tarihinde kabul edilen 3065 Sayılı KDV Kanunu’un 30. maddesinin  (b) bendine göre; “faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi” mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemiyor.

KDV İstisnasında Vazgeçmek Mümkün Müdür?

KDV İstisnasında Vazgeçmek Mümkün Müdür?

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Cevap: Evet mümkündür. Kanunun 18 inci maddesi hükmüne göre 30/a geçmek isteyenler, vergi dairesine yapacakları yazılı müracaatla vergiden istisna edilmiş işlemleri dolayısıyla vergiye tabi tutulmalarını talep edebilirler. İstisnadan vazgeçme talebi işlem türleri itibarıyla yapılır. Ancak, bu talebin, mükellefin vazgeçmek istediği istisna kapsamında olan işlemlerin tamamını kapsaması şarttır.

Belediye ve İl Özel İdarelerinin Taşınmaz Satışında KDV Uygulaması

Belediye ve İl Özel İdarelerinin Taşınmaz Satışında KDV Uygulaması

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

Cevap: 3065 sayılı Kanuna 6770 sayılı Kanunla eklenen geçici 36 ncı maddede;

“Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce (27/1/2017) belediyeler ve il özel idareleri tarafından iktisadi işletme oluşturmaksızın yapılan taşınmaz teslimlerinde katma değer vergisi aranmaz, bu nedenle geçmişe dönük herhangi bir tarhiyat yapılmaz, daha önce yapılmış olan tarhiyatlardan varsa açılmış davalardan feragat edilmesi kaydıyla vazgeçilir, tahakkuk eden tutarlar terkin edilir, tahsil edilen tutarlar red ve iade edilmez.

KDV Kanunu’ndaki en büyük problem!

KDV Kanunu’ndaki en büyük problem!

Ekrem ÖNCÜ
Finans Gündem

Bilindiği gibi KDV Kanunu 1984 yılında yürürlüğe girdi ve Maliye Bakanı’nın KDV Kanunu’nda değişiklik yapılacak açıklaması ile KDV Kanunu’nda yer alan problemler daha sık konuşulmaya başlanıldı. Kanunlar da aslında insanlar gibi yaşayan bir yapıya sahiptir ve güncele uyarlanması doğru ve olması gereken bir adımdır. Kanunun uygulamasında birçok problem ve yorum farkı yaşanması da oldukça normaldir. Bu nedenle de kanunların uygulamada aksayan yönleri tartışılır ve aksaklıklar giderilmeye çalışılır.

Vergi ve İş Hukukunda Önemli 3 Konuda Soru ve Cevap (3)

Vergi ve İş Hukukunda Önemli 3 Konuda Soru ve Cevap (3)

Günseli Zeynep Kalındamar
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Vergi Bilim Uzmanı
gunselikalindamar@hotmail.com

SORU: KDV (13/d) maddesinde yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayri maddi hak satış ve kiralamalarının KDV istisnasının beyanı nasıl yapılır, İade talebi sırasında istenen belgeler nedir, Mahsuben iade de ve Nakden iadede süreç nasıl izlenir?

Tahsilat ve ödemelerin belgelendirilmesi ve KDV uygulamasında önemi

Tahsilat ve ödemelerin belgelendirilmesi ve KDV uygulamasında önemi

Akif AKARCA - Dr. Mehmet ŞAFAK
Dünya Gazetesi

Maliye Bakanlığı’nca Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile kapsama alınan mükelleflerin kendi aralarında ve tahsilat ve ödemelerini tevsik kapsamında olmayanlarla yapacakları 7.000 TL'yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemelerini bankalar veya aracı finansal kurumlar kanalıyla yapmaları ve bu tahsilat ve ödemeleri söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik etmeleri zorunludur. Her türlü mal teslim veya hizmet ifasına ilişkin tahsilat ve ödemelerin; avans depozito, pey akçesi gibi suretlerle yapılacak tahsilat ve ödemelerin; işletmelerin kendi ortakları ve/veya diğer gerçek ve tüzel kişilerle yaptıkları her türlü tahsilat ve ödemelerin belirlenen haddi aşması durumunda aracı finansal kurumlar kanalıyla yapılması ve bu işlemlerin söz konusu kurumlarca düzenlenen belgelerle tevsik edilmesi zorunludur.

Katma Değer Vergisi’nde ‘tevkifat’ uygulaması

Katma Değer Vergisi’nde ‘tevkifat’ uygulaması

Dr. Veysi Seviğ

İto Haber

Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 9/1’nci maddesi gereği olarak “Mükellefin Türkiye içinde ikametgahının, iş yerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığı, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanlar verginin ödenmesinden sorumlu” tutabilmektedir.

Katma Değer Vergisi tevkifat uygulaması; teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil, bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir.